Simulateur de Bulletin de Paie CI
Calculez instantanément l'ITS 2024, les cotisations CNPS, la CMU et le RICF. Conforme à l'Ordonnance n°2023-719 et aux barèmes CNPS 2025. Résultat en quelques secondes.
| Élément | Base | Retenue | Gain |
|---|
Le barème ITS 2024 — Ordonnance n°2023-719
L'Impôt sur les Traitements et Salaires (ITS) est calculé selon un barème progressif à 6 tranches, réformé par l'Ordonnance n°2023-719 du 13 septembre 2023, applicable depuis janvier 2024. Un barème unique remplace désormais les anciens prélèvements sur salaires, avec une Réduction d'Impôt pour Charges de Famille (RICF) de 5 500 à 44 000 FCFA par mois (art. 119 bis et 120 du CGI).
| Tranche du revenu mensuel | Taux | Visualisation |
|---|---|---|
| De 0 à 75 000 FCFA | 0% | Exonéré |
| De 75 001 à 240 000 FCFA | 16% | |
| De 240 001 à 800 000 FCFA | 21% | |
| De 800 001 à 2 400 000 FCFA | 24% | |
| De 2 400 001 à 8 000 000 FCFA | 28% | |
| Au-delà de 8 000 000 FCFA | 32% |
Les cotisations CNPS 2025
La Caisse Nationale de Prévoyance Sociale (CNPS) collecte les cotisations de retraite, les accidents du travail et les prestations familiales. Les taux 2025 sont :
| Cotisation | Part salariale | Part patronale | Base de calcul |
|---|---|---|---|
| Retraite / Pensions | 6,3% | 7,7% | Brut plafonné à 3 375 000 FCFA |
| Maternité | — | 0,75% | Brut plafonné à 75 000 FCFA (SMIG) |
| Prestations familiales | — | 5% | Brut plafonné à 75 000 FCFA (SMIG) |
| Accidents du travail | — | 2% à 5% | Brut plafonné à 75 000 FCFA (SMIG) |
Le RICF : Réduction pour Charges de Famille
Le RICF est une réduction directe appliquée sur l'ITS brut calculé. Elle dépend de la situation maritale et du nombre d'enfants à charge selon un système de parts fiscales.
| Situation | Parts | Réduction RICF |
|---|---|---|
| Célibataire, 0 enfant | 1 | 0 FCFA |
| Célibataire, 1 enfant | 2 | 11 000 FCFA |
| Célibataire, 2 enfants | 2,5 | 16 500 FCFA |
| Marié(e), 0 enfant | 2 | 11 000 FCFA |
| Marié(e), 2 enfants | 3 | 22 000 FCFA |
| Marié(e), 5 enfants | 4,5 | 38 500 FCFA |
| Maximum (5 parts) | 5 | 44 000 FCFA |
La CMU : Couverture Maladie Universelle
La CMU est une cotisation fixe de 500 FCFA par personne couverte par mois, partagée à parts égales entre le salarié et l'employeur. Elle couvre le salarié, son conjoint et ses enfants à charge.
Exemple : un salarié marié avec 2 enfants = 4 personnes × 500 FCFA = 2 000 FCFA de CMU salariale + 2 000 FCFA de CMU patronale.
La prime de transport : un cas particulier
La prime de transport est exclue du brut imposable — elle n'entre pas dans la base de calcul de l'ITS ni des cotisations CNPS. Elle est cependant ajoutée au net versé au salarié.
Le coût total pour l'employeur
Le coût réel d'un salarié pour l'employeur inclut le brut, la prime de transport, et l'ensemble des charges patronales : CNPS retraite (7,7%), maternité (0,75%), prestations familiales (5%), accidents du travail (2–5%), CMU patronale, Contribution nationale (1,2 %), Taxe d'apprentissage (0,4 %) et Taxe additionnelle à la formation professionnelle continue (1,2 %) — soit 2,8 % pour le personnel local, 12 % pour le personnel expatrié (art. 146 du CGI).
En pratique, le coût employeur est généralement 25 à 35% supérieur au salaire brut selon le secteur d'activité et la situation familiale du salarié.
